Schenken en erven

Waarom je nu al na moet denken over schenken en erven

Een doel bereik je met een plan. Als je nadenkt over het overdragen van je vermogen tijdens en na je leven, hoe zou je dat willen? Wat betekent dit voor jouw eigen wensen en doelen? Wat is echt belangrijk voor jou? Hoe kun je dit op maat maken voor jouw situatie? Lees in dit artikel meer over onze oplossingen.

*Eigen kind, pleeg- of stiefkind
**Op de dag van gift jonger dan 40 jaar (op verjaardag zelf kan nog, 1 dag later niet meer)

Kind ouder dan 40 jaar, maar partner jonger dan 40 jaar?

Eenmalige vrijstelling á 32.195 euro kan ook indien de partner van het kind jonger is dan 40 jaar.

Eerdere verhoogde vrijstelling voor eigen woning. Is afgeschaft. Hoe zat dat ook alweer?

• Vanaf oktober 2013 en in 2014 was het mogelijk onbelast 100.000 euro te schenken ten behoeve van de eigen woning
• Sinds 1 januari 2015 is deze extra vrijstelling vervallen
• In 2017 is deze vrijstelling weer verhoogd voor iedere ontvanger tussen de 18 en 40 jaar. En het maakt daarbij nu niet uit wie de schenker is;
• In 2024 is deze vrijstelling vervallen.

Voor de eigenwoning vrijstelling gold dit (Let op: In 2024 afgeschaft) bij:

• aankoop;
• verbetering;
• verbouwing;
• aflossing eigen woning schuld en/of restschuld en afkoop erfpacht.

De schenking mag door de schenker over 3 jaren worden verdeeld. De ontvanger dient dit bedrag in het kalenderjaar of uiterlijk in de 2 daaropvolgende jaren te besteden. Het jaar 2025 is het laatste jaar dat de schenking moet worden besteedt.

Erkende goede doelen?

Aan erkende goede doelen is de schenking soms aftrekbaar van de Inkomstenbelasting.

Verhoogde vrijstelling studie of voor eigen woning? Kiezen: De een of de ander

De verhoogde vrijstelling voor studie of eigen woning mag niet allebei worden benut. Het is óf voor eigen woning óf voor studie.

Eerdere schenkingen? Let op!

Is er al eerder gebruik is gemaakt van de verhoogde vrijstelling? Dan is het gevolg van deze eerdere schenking op de nieuwe vrijstelling afhankelijk van het moment waarop die schenking is gedaan.

Dit betreft de periode 2010 tot 2016, 2010 tot en met oktober 2013, oktober 2013 tot 2015, 2015 en 2016.  Met in iedere periode verschillende overgangsregimes.

Tarieven voor de schenk- en erfbelasting

Voor 2025 gelden de volgende schijven en percentages over de belaste verkrijging. Dat is het bedrag dat bij schenking of erven boven de vrijstelling uitkomt:

Meer weten over schenken?

Wil je meer weten over een financieel plan voor jouw schenkplan? Neem dan gerust contact met ons op.

Waarom is Erfbelasting juist nu een onderwerp om over na te denken?

Maatschappelijke ontwikkelingen. Waardestijging woning(en). De vrijstelling stijgt niet zo excessief. Echter, ook pensioen- en lijfrente-uitkeringen komen in mindering op de vrijstelling voor de partner! Wordt de hypotheek (verplicht) afgelost met een overlijdensrisicoverzekering? Heb je dan wel of geen partnerverklaring?

Kun je de Erfbelasting betalen?

Uiterlijk binnen 10 maanden na een overlijden. De Aangifte Erfbelasting dient binnen 8 maanden ingediend te zijn. Daarna volgt het aanslagbiljet. Er is dan een betalingstermijn van 2 maanden.

Zit het geld vast in een pand (eigen woning, vakantiewoning, bedrijfspand, verhuurd pand), een verstrekte lening aan een derde of in belegd vermogen, dan is het geld niet direct beschikbaar of juist ongunstig om dat vrij te maken (slechte markt, renteverlies, koersdaling). Vooral bij een onderneming het bedrijf en/of de bedrijfsmiddelen verkopen is meestal niet binnen enkele dagen of maanden gebeurt.

Kortom: Kijk vooruit en zorg voor financiële middelen om de Erfbelasting te betalen.

Partnervrijstelling is hoog genoeg. Of toch niet?

Maak niet de fout door te denken dat je niet rijk genoeg bent.

• Wat is je vermogen?
• Welk testament hebt je en/of welke keuzes maak je in de afwikkeling bij een keuze-testament? Vruchtgebruik, Wettelijke verdeling, Twee-traps-making, Renteclausule, Opvul- e/of afvullegaat ect.?
• Hoogte partnerpensioen in nieuwe Wet toekomst pensioen (maximaal 50% salaris zal impact hebben op de partnervrijstelling als werkgever dat kiest!)

Huwelijksvermogensrecht

Wat is van wie? Wie erft wat?

Dit kan bij privévermogens – denk aan de huidige wettelijke gemeenschap, die is standaard op huwelijkse voorwaarden – tot een hogere erfenis leiden en Erfbelasting.

Testamentvormen

Een keuzetestament kan elementen bevatten om Erfbelasting te sturen, naar de omstandigheden op dat moment. Want, niets blijft hetzelfde. Uiteraard kunnen wensen die je sowieso belangrijk vindt, bepalen in je testament.

Dus: Welke Erfbelasting bij welk testament? En hoe zijn jouw wensen het beste geborgd?

Wilsrechten van de kinderen

Kinderen kunnen hun erfdeel opeisen bij hertrouwen van de langstlevende ouder. Bescherm de positie van jouw kind en/of bij goederen met een affectieve waarde (bijvoorbeeld: horloge van vader, ketting van moeder).

Wilsrechten kunnen ook teruggebracht worden.

Oplossing voor Erfbelasting

Om tot de juiste oplossing te komen, is er financieel onderzoek nodig. Dat onderzoek noemen we: Estate planning. Het Estate plan is onlosmakelijk verbonden met het Financieel plan. Deze gaan hand-in-hand, daarom maken we altijd die combinatie.

Een oplossing voor het betalen van de Erfbelasting, “tijd kopen” voor overdracht/verkoop klaar maken van de onderneming, eigen woning, vrijmaken vastzittend geld (lening aan derde en/of overig onroerend goed en/of liquide beleggingen) is bijvoorbeeld:

• Overlijdensrisicoverzekering;
• Bedrijfsopvolgingsregeling bij bedrijf in testament;
• Bij in-leven-zijn schenken;
• Compagnonverzekering bij bedrijf.

Volgorde

Wanneer je goed bereid bent met een Financieel plan en/of Estate Planning, is onderstaand plan van aanpak vooraf al helder.

Had je nog geen plan? Dan maken we die, voordat je zomaar de nalatenschap accepteert.

Eerst:

1. Verklaring van overlijden (huisarts en/of behandeld arts).
2. Akte van overlijden (aangifte van overlijden bij Burgerlijke stand, gemeente waar persoon is overleden).
3. Vraag notaris het Centraal Testamentenregister te raadplegen.
4. Wie zijn de erfgenamen?
5. Heeft overledene wensen kenbaar gemaakt aan nabestaanden (op papier of uitvaartondernemer)?
6. Contacteer een uitvaartverzorger.

Pas daarna:

Ga er rustig voor zitten en win advies in.

1. Bepaal eerst wat je erft? Maak een vermogensopstelling. Wat is het bezit en de schuld?
2. Wil je erven?
3. Laat betalingen (even) doorlopen.
4. Is er nog een overlijdensrisicoverzekering?
5. Wat is de hypotheeklast?
6. Informeer verzekeraar dat het pand leeg staat (de verzekeringsdekking wijzigt dan).
7. Denk aan je eigen Toeslagen als je vermogen erft.
8. Financier de eigen woning via familievermogen als je de woning overneemt. Welke uitkoopsom van de overige erfgenamen?
9. Binnen 8 maanden aangifte Erfbelasting doen en na Aanslag binnen 2 maanden betalen, anders rente. Eén jaar uitstel mogelijk.

Vrijstellingen Erfbelasting

Welke vrijstellingen zijn er voor de Erfbelasting in 2025?

Estate planning nodig?

Wil je meer weten over een financieel plan en erven? Neem dan gerust contact met ons op.